天健会计师所吃警示函审计罗顿发展2014年报2宗违规

中国经济网北京9月19日,中国证券监督管理委员会网站今天公布了《中国证券监督管理委员会广东省监管局行政监察办法决定》([2019] 75号),显示广东证监局为天健会计师事务所(特殊普通合伙)。 )考察了劳伦斯发展有限公司(以下简称“罗顿发展”,股票名称“ ST劳顿”,.SH)的2014年度报告审计项目(以下简称“天健”)。经调查,发现田健的执业存在以下问题:

1.无法维持应有的独立性

天健作为罗敦发展集团2014年年度报告的审计机构,在实施公司部分发展的审计程序时,采用了广东中广信资产评估有限公司(以下简称“中广信”)的评估结果。朗顿的长期股权投资余额。同时,在对钟光新进行实施评估的过程中,天健派出了深圳分公司负责人的直系亲属张和该分公司的一名员工,负责评估工作的数据收集,评估和评估,并准备了工作文件和评估报告。中广新和天健深圳分公司支付了上述评估工作的相关费用,然后天健深圳分公司负责人将钱转给了其直系亲属张某。天健的上述行为违反了《中国注册会计师职业道德守则第1号职业道德基本原则》第11条的规定。

第二,不当使用专家工作

田健在执行审计程序以开发Longton的长期股权投资余额时,直接使用了钟光新的评估结果。截至天健的审计报告,中广新尚未发布正式评估报告,天健还没有实施进一步的审计程序;尚未评估仲广信的能力,专业素质和客观性,也没有充分了解仲广信的专业知识。他也没有评估钟光新的工作成果。不符合《中国注册会计师审计准则第1421号利用专家的工作》第10、11和13条以及《中国注册会计师审计准则第1301号审计证据》第10条。

总之,天健的上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》《中国注册会计师职业道德守则》的相关要求,并且违反了《上市公司信息披露管理办法》第52和53条的规定(证监会第40号指令)。根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定,广东省证券监督管理局决定对天健采取行政监督措施,发出警告信。天健要认真学习,加强与证券,期货有关的法律法规研究,认真履行审计职责。

天健公司成立于2011年7月18日。党籍金顺兴,本科学历,工商管理专业,毕业于浙江广播电视大学,于2003年5月13日获准注册。注册信息表明,金顺兴是合伙人。公司的。

拥有学士学位的李振华先生于2008年7月28日获得批准注册。他目前受聘于天健会计师事务所(特殊普通合伙)深圳分公司。

《中国注册会计师职业道德守则第1号职业道德基本原则》第11条规定:会计师事务所在进行会计和审查业务以及其他法证业务时,应从整体和具体业务层面采取措施,以保持会计事务所和项目团队的独立性。

《中国注册会计师审计准则第1421号利用专家的工作》第10条规定,注册会计师应获取足够且适当的审核证据,以确保专家的工作范围能够满足审核的需求。

如果该专家受雇于被审计单位,则注册会计师可以通过在其职权范围内查阅被审计单位的书面文件来获取相关的审计证据。该书面文件通常包括以下内容:

(1)专家工作的目标和范围;

(ii)专家报告涵盖的特定问题的概述;

(3)专家工作的预期用途,包括可能将专家的身份和参与情况通知第三方;

(4)专家访问适当记录和文件的范围;

(5)对专家与被审计实体之间关系的描述;

(6)信息保密要求;

(7)专家使用的假设和方法及其与前期的一致性。

如果书面文件中没有明确说明上述内容,则注册会计师应直接与专家沟通以获取相关的审计证据。

《中国注册会计师审计准则第1421号利用专家的工作》第11条规定:当项目小组讨论被审计实体的财务报表存在重大错误陈述的可能性时,注册会计师应考虑是否邀请专家参加讨论。

《中国注册会计师审计准则第1421号利用专家的工作》第13条规定,注册会计师在考虑专家使用的原始数据是否适合特定情况时,应考虑执行以下审核程序:

(1)要求专家执行程序,以确保原始数据相关且可靠;

(2)审查或测试专家使用的原始数据。

《中国注册会计师审计准则第1301号审计证据》第10条规定:注册会计师应根据特定条件设计和实施适当的审核程序,以获得充足和适当的审核证据。

《上市公司信息披露管理办法》(证监会第40号令)第52条规定:为信息披露义务人发布特殊文件的保荐人和证券服务机构应履行依法履行的信息披露义务。规则,行业实践标准和道德准则会发布专业意见,以确保所发布文件的真实性,准确性和完整性。

《上市公司信息披露管理办法》第53条规定:注册会计师应坚持以风险为导向的审计理念,严格执行注册会计师执业标准和有关规定,完善认证程序,科学选择认证方法和技术,充分了解认证单位及其环境。注意重大错误陈述的风险,获取充分和适当的证据,并合理地发布证据结论。

《上市公司信息披露管理办法》第六十五条:保荐人、证券服务机构及其人员违反《证券法》行政法规和中国证监会的规定,为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的。中国证券监督管理委员会依法采取责令改正、监督谈话、出具警告信、记录信用文件等管理措施;给予行政处分的,由中国证监会予以处罚。依法处罚。

以下是最初的行政处罚:

中国证券监督管理委员会广东监管局行政监察办法决定

[2019]第75号

关于向天健会计师事务所(特殊普通合伙)、金顺兴、李振华发出警告函的决定

天健会计师事务所(特殊普通合伙)、金顺兴、李振华:

根据《中华人民共和国证券法》的有关规定,办公室对罗盾发展有限公司(以下简称劳顿发展)2014年度报告审计项目进行了检查。经过调查,我发现您在实践中存在以下问题:

1。未能保持应有的独立性

作为罗盾发展2014年度报告的审计人员,您使用了广东中广信资产评估有限公司的评估结果。公司(以下简称中广信)在执行审计程序时对龙腾的部分长期股权投资余额进行了开发。同时,在公司实施评估过程中,将派您到深圳分公司的直系亲属张某和分公司的一名员工处收集资料,对工作进行评估和评估,并准备工作底稿和评估报告。中广信和您的深圳分公司将结算上述评估工作的相关费用,然后您的深圳分公司负责人将这笔钱转给其直系亲属张某。您的上述行为违反了《中国注册会计师职业道德守则第1号职业道德基本原则》第11条的规定。

二是专家工作使用不当

对部分公司发展中的长期股权投资余额执行审计程序时,可以直接使用中广新的评估结果。截至您发布审核报告时,CGN尚未发布正式的评估报告,并且您尚未实施进一步的审核程序;它没有评估CGN的能力,专业性和客观性,也没有完全了解CGN的专业知识。在现场,未评估钟光新的工作成果。不符合《中国注册会计师审计准则第1421号利用专家的工作》第10、11和13条以及《中国注册会计师审计准则第1301号审计证据》第10条。

总之,上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》《中国注册会计师职业道德守则》的要求,违反了《上市公司信息披露管理办法》第52条和第53条(证监会第40号命令)的规定。根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条,商标局决定对您采取行政监督措施。您应该认真学习这一课,加强对证券期货相关法律法规的学习,认真履行审计工作义务。

如果您对该监督管理措施不满意,可以在收到该决定之日起十日内向中国证券监督管理委员会投诉。

广东省证券监督管理局

2019年9月17日